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中小企業だけでなく、個人で仕事を続けてきた人たちにも「事業をどのように引き継ぐのか」という課題が広がっています。経済産業省や中小企業庁の調査（※）では、経営者の平均年齢は60歳を超えて、特に個人事業主では、後継者が決まっていないケースが過半数を占めています。
廃業理由の上位には「体力の限界」や「健康上の不安」と並び、「後継者がいない」が常にあります。つまり、利益が出ていても、仕事を続けてくれる人がいなければ、廃業せざるを得ないのが現実です。
事業承継は、単なる「相続」ではありません。自身が時間をかけて築いた信用、取引先との関係、技術、ノウハウなどを、次の世代にどのように伝えるのか、これは「経営のバトンタッチ」と言う方が実態に近いでしょう。
今回の記事では、個人事業主が実際に直面する承継の手順、税務の考え方、そして事業をスムーズに引き継ぐための、資金管理と信用の「見える化」について解説します。
（※）出典：中小企業庁｜事業承継を知る https://www.jfc.go.jp/n/findings/pdf/ronbun2508_01.pdf
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個人事業主の事業承継にある3つの形
個人事業をどのように次の世代へ引き継ぐかは、経営者にとって大きな決断です。同じ「事業承継」といっても、誰に引き継ぐのかによって、準備の内容もリスクもまったく異なります。家族に託す場合は、感情面の調整が中心になりますが、従業員に任せるときは、契約や資金面の整理が重要になります。外部の第三者に譲るケースでは、法的手続きや税務の正確さが求められるでしょう。
事業承継を円滑に進めるには、「誰に引き継ぐのか」を早い段階で明確にして、それぞれの特徴を理解しておくことが欠かせません。ここでは、個人事業主が選択できる三つの承継の形として「親族への承継」「従業員への承継」「第三者への承継」について、それぞれの特徴と注意点を整理します。
親族への承継
もっとも一般的なのは、子どもや配偶者など、家族が事業を引き継ぐケースです。長年そばで経営を見てきた家族であれば、事業の内容や顧客関係、仕入れ先の状況などを理解していることが多いです。そのため、事業承継の引き継ぎが、比較的スムーズに進みやすい傾向があります。また、経営理念や顧客との信頼関係を、自然な形で受け継ぎやすい点も大きな強みです。
一方で、注意が必要なのが「財産の分け方」です。事業用の設備や店舗、不動産、預金などをすべて後継者に渡してしまうと、他の相続人との間で不公平感が生じます。相続トラブルに、発展するかもしれません。家族間での感情的な対立を避けるためには、遺言書を作成して、財産の分配方針を、明確にしておくことが大切です。
- 親族への承継のメリット
・事業内容や顧客との関係を理解しているため、引き継ぎが進めやすい
・経営理念や価値観を保ちやすい
・早い段階から準備や相談がしやすい
- 親族への承継のデメリット
・財産の分け方で、他の相続人との不公平感が生まれやすい
・家族間の調整が感情的になり、話し合いが難しくなることがある
従業員への承継
家族に後継者がいない場合、長年会社を支えてきた従業員や右腕に事業を託す方法があります。現場を熟知しており、取引先や顧客からの信頼も厚いため、事業の継続性という点では、非常に安定した承継方法です。特に、職人業や専門サービス業のように、技術と経験が重視される業種では、この形が最も自然な選択になるでしょう。
一方で、家族承継とは異なり、資金や契約の整理がより複雑になります。たとえば、事業用資産や営業権を、どのような条件で譲渡するのか、また承継後の経営権を、どの範囲まで与えるのかを明文化しておかなければなりません。これを怠ると、後継者と元経営者との間で意見が食い違い、経営判断の混乱を招くこともあります。
- 従業員への承継のメリット
・現場を熟知しており、事業の質や流れを維持しやすい
・顧客や取引先との関係を、そのまま引き継ぎやすい
- 従業員への承継のデメリット
・資産の譲渡条件や、契約の整理が複雑になる可能性がある
・経営権や役割分担が曖昧な場合、承継後に判断の混乱が起きやすい
第三者への承継（個人M&A）
近年、特に増えているのが、外部の個人や企業に事業を譲る「第三者承継」です。これは、いわゆる個人M&Aの形で、美容室、飲食店、建設業、士業など、さまざまな業種で活用が進んでいます。自身が築いた顧客基盤やノウハウを、同業他社や若手起業家に引き継ぐことで、事業を未来につなげる手法です。「廃業するには惜しい」「後継者はいないが、顧客には迷惑をかけたくない」と考える事業主にとって、有力な選択肢になります。
この場合には、専門家の関与が不可欠です。税理士や行政書士、M&A仲介会社などが、契約書の作成や資産評価、譲渡価格の算定をサポートします。売却益が発生すれば、所得税の対象になるため、税務処理を正確に行う必要があります。譲渡後も一定期間は、顧客対応や引き継ぎ業務を行うことが多いです。そのため、契約上の責任範囲を明確にしておくことが大切です。
- 第三者への承継のメリット
・後継者がいない場合でも、事業を続けられる
・事業の価値が評価されれば、適切な価格で売却できる可能性がある
・身内に負担をかけずに承継できる
- 第三者への承継のデメリット
・契約や資産評価が専門的で、手続きが複雑になる
・売却益に税金がかかり、税務処理を誤るとトラブルの原因になる
・買い手との調整や、引き継ぎ対応に時間がかかりやすい
| 承継の形態 | 主な後継者 | 特徴 | メリット | 注意点 |
| 親族への承継 | 子ども・配偶者などの家族 | 家族が経営を引き継ぐ一般的な形 | ・経営内容や顧客関係を理解しており、スムーズな引き継ぎが行える・経営理念や信頼関係を、自然に受け継げる | ・他の相続人との不公平感で、トラブルを招く恐れがある・遺言書で、財産分配方針を明確にしておく必要がある |
| 従業員への承継 | 社内の右腕・幹部・長年勤務の従業員 | 現場経験が豊富な社内人材へ託す形 | ・取引先や顧客からの信頼が厚く、事業の継続性が高い・職人業や専門業に適している | ・資産や契約整理が複雑になりやすい・譲渡条件や経営権の範囲を文書で明確化しないと、対立の原因になる |
| 第三者への承継（個人M&A） | 外部の個人・企業 | 外部の買い手に譲渡して、事業を継続させる方法 | ・同業他社や若手起業家が買い手になることで、事業存続が可能になる・後継者不在でも、廃業せず価値を次に引き継げる | ・専門家（税理士・行政書士・M&A仲介）の関与が不可欠になる・譲渡価格、税務処理、引き継ぎ契約の責任範囲を、明確する必要がある |
「事業承継」に関わる法律・手続き・税務
個人事業主が、事業を次の世代に引き継ぐとき、避けて通れないのが「法律」「手続き」「税金」の整理です。法人のように会社そのものを譲ることができないため、個人事業では、事業主ごとの契約や登録、許認可などを、一つずつ切り替えなければなりません。これを怠ると、営業の継続や取引に支障が出る恐れがあります。
引き継ぎの方法によっては、贈与税や相続税が発生します。そのため、事前に準備をしておかなければ、思わぬ税負担を抱える可能性があるでしょう。
事業を円滑に承継するには、手続きを順を追って整理して、どの段階でどの専門家に相談すべきなのかを、明確にしておくことが大切です。ここでは、個人事業主が承継を進める際に、押さえておくべき基本的な手続きと注意点を、法律・契約・税務の3つの観点から解説します。
個人事業の承継に必要な基本手続き
個人事業主が家族や従業員などに事業を引き継ぐ場合、法人と異なり「名義そのもの」を直接引き継ぐことはできません。そのため、基本的には後継者が新たに開業届を提出して、先代が廃業届を出すという流れになります。税務署に対して、それぞれの届け出を行うことで、事業者の変更が正式に認められるのです。
このとき、事業用の設備や在庫、取引先との契約関係などを、どのように引き継ぐのかを明確にしておくことが重要です。特に、帳簿や取引データ、顧客リストなどの経営情報は、引き継ぎ後の業務に直結するため、丁寧な整理と共有が求められます。
また、屋号（店舗名など）をそのまま使う場合でも、税務署や金融機関、取引先に変更内容を知らせておく必要があるでしょう。届出や連絡を怠ると、取引先との信頼関係に影響したり、請求・支払いの手続きで、混乱が生じたりする恐れがあります。引き継ぎの際は、関係各所に一つずつ確認をとりながら、確実に進めていくことが大切です。
契約・許認可・名義の引き継ぎ
事業承継には、名義の切り替えや契約の再締結も欠かせません。銀行口座、リース契約、保険契約、光熱費や通信回線など、日常的に利用している契約の多くは、事業主個人の名義になっていることが一般的です。これらを後継者に引き継がずに放置すると、口座の利用停止や契約更新ができないといった問題につながります。
さらに注意すべきは、許認可を要する業種です。たとえば、飲食店営業許可、建設業許可、介護事業の指定など、事業主個人を前提として発行されている許可証は、自動的に次の経営者へ移るわけではありません。名義変更や再申請が必要で、期限を過ぎると、営業を続けられなくなるケースもあります。
税金の取り扱いと事業承継税制
事業承継では、資産や設備、顧客などの「事業全体の価値」をどのように引き継ぐのかによって、課税の扱いが変わります。経営者が元気なうちに、無償で事業を渡す場合は「贈与税」、経営者の死亡によって引き継ぐ場合は「相続税」が発生します。
有償で譲渡する場合には、その売却益に対して「所得税」が課税される仕組みです。このような税負担を軽減する方法として、「事業承継税制（個人版）」が設けられています。これは、一定の条件を満たしたうえで、都道府県知事への認定を受けると、贈与税や相続税の納税を、猶予または免除できる制度です。一方で、制度の適用には細かな要件があります。
誤った申請をすると、後から猶予が取り消されて、多額の税金が発生することもあるため、必ず税理士などの専門家に、相談して進めることが重要です。
事業承継を成功させる5つの基本
事業承継は、ある日突然完了するものではありません。長年かけて築いてきた信頼や仕組みを引き継ぐには、少なくとも5年前後の期間を見据えて、段階的に準備を進めることが大切です。早めに着手することで、経営者の健康状態の変化や家族構成、事業環境の変動にも柔軟に対応できます。結果として、スムーズな承継につながります。
ここで紹介する5つの基本を意識して、計画的に進めることが、事業の継続と経営の安定を支える土台になるでしょう。
早めの準備が承継成功の第一歩
事業承継は「いつかやること」ではなく、「今から準備すべきこと」です。経営者が元気なうちに方針を固めておくことで、急な病気や予期せぬ事情が起きた際にも、事業を止めずに引き継ぐことができます。
個人事業主の場合、事業資産や契約関係が、経営者個人に紐づいていることが多いため、事前に引き継ぎの方法を整理しておかなければなりません。時間をかけて計画を立てることで、税務上の負担を抑えたり、関係者との調整を円滑に進めたりできます。
後継者との対話を重ね、経営の「軸」を共有する
事業の承継で最も重要なのは「想い」と「判断基準」の承継です。仕事の手順や顧客情報は、引き継いでも、経営者としての価値観や判断基準が共有されなければ、事業の方向性がぶれる可能性があります。
そのため、日頃から後継者と対話を重ねて、経営の考え方や顧客への姿勢を、少しずつ伝えていくことが大切です。また、徐々に権限を委ねて、実際に意思決定を経験させることで、引き継ぎ後の経営判断をスムーズに行えます。
財務状況の整理で「見える経営」を実現する
事業の現状を正確に把握していなければ、引き継ぎ計画は立てられません。借入や資産、在庫、経費の状況を整理して、どのように資金が動いているかを明確にすることが必要です。
財務の透明性を高めることで、後継者が経営判断をしやすくなり、税理士や金融機関との連携もスムーズに進められます。さらに、数値として事業の実態を示せるようにしておくことは、第三者への信用にもつながります。
法務・税務の確認でトラブルを未然に防ぐ
贈与契約や登記の手続き、税金の扱いなど、承継には、多くの法務・税務上の課題があります。これらを自己判断で進めると、思わぬ課税や手続きミスが生じるかもしれません。
税理士や司法書士などの専門家に早期に相談して、必要な届け出や契約書の整備を進めることで、法的リスクを減らせます。また、事前に課税の仕組みを理解しておくことで、贈与税や譲渡所得税の負担を、軽減できる場合もあります。
資金管理の仕組み化で承継後の混乱を防ぐ
承継準備のなかでも特に軽視されやすいのが「資金管理」です。個人と事業の資金が混在していると、経費や利益の区別があいまいになります。後継者が事業全体の状況が、把握しづらくなるのです。
事業専用の口座やカードを導入して、資金の流れを明確に分けることで、日々の経理作業が簡素化されて、引き継ぎ時にも混乱が生じません。数字で経営を見える化することは、承継を「感覚」ではなく「計画」で進めるための基礎となります。
| 事業承継の5つのポイント | 要点 |
| 早めの準備 | 元気なうちに計画を立てて、急な事態にも備える |
| 後継者との対話 | 経営理念・判断基準を共有して、経験を積ませる |
| 財務の整理 | 借入・資産・経費を把握して、見える経営を実現する |
| 法務・税務確認 | 専門家に相談して、契約・課税のミスを防ぐ |
| 資金管理 | 個人と事業資金を分けて、管理を仕組み化する |
継承の前に「お金の見える化」をしておく理由
個人事業主が事業を引き継ぐ際、最も問題になりやすいのが資金管理です。多くの個人事業主は、日々の経費を自身の個人カードや現金で支払っており、収支が混在した状態になっています。しかし、事業承継を考える段階では、この状態が大きな障害になります。後継者が事業を理解して、スムーズに引き継ぐためには、まず「お金の流れ」を整理して、見える化しておくことが不可欠です。
経費と私的支出の区別
混在した支出では、どの費用が事業経費で、どれが個人支出なのかが曖昧になりやすいです。これによって、承継時に後継者が、経営状況を把握するのが困難になります。また、税務署から経費の裏付けを求められた際に、資料の整理や確認に、多大な時間と手間がかかることも多いです。
事業全体の財務状況を正確に伝えることができなければ、後継者が不安を抱えたまま、事業を引き継ぐことになります。信頼関係や事業評価にも、影響を及ぼす可能性があります。
ビジネス専用カードによる管理
こうした問題を解決する有効な手段のひとつが、ビジネス専用カードの導入です。事業用の支出を専用カードに集約することで、経費と私的支出を明確に区別できます。さらに、利用履歴や支払い情報が自動で記録されるため、帳簿作成や会計処理、確定申告の作業も格段に効率化されます。
データ化された支出情報は、後継者にそのまま引き継がれるため、財務状況の透明性を高めて、承継後の混乱を防げるでしょう。
承継準備としての見える化のメリット
「お金の見える化」は、単に会計作業を簡単にするだけでなく、事業承継の成功に直結します。財務状況が整理されていると、後継者は、現状を正確に把握できます。意思決定や経営戦略の策定もスムーズになります。また、金融機関や取引先に対しても、安定した経営実績を示せるのです。資金調達や契約の継続において、信頼を維持しやすくなります。
承継前に資金管理の仕組みを整えることは、事業を次世代に安全に引き継ぐための、最初の一歩といえるでしょう。承継を成功させるためには、まず日々の支出を整理して、経費と私的支出を明確に分ける「お金の見える化」が欠かせません。ビジネス専用カードの活用は、そのための効果的な手段であり、スムーズな事業引き継ぎの準備として有効です。
アメックス・ビジネスカードで実現する「整理された経営」
事業承継を考えるとき、多くの個人事業主が直面するのは、日々の経費や支出の管理が、後継者に正しく伝わるのかという不安です。仕事の進め方や顧客対応は言葉で伝えられても、「お金の流れ」を整理して見える化するのは簡単ではありません。
そこで役立つのがビジネスカードの活用です。なかでも、アメリカン・エキスプレスのビジネスカードは、事業と個人の支出を分けて管理できます。日々の経費を、自動で記録する仕組みを備えています。これにより、経営状況を正確に把握できるだけでなく、後継者への引き継ぎや、外部との信頼構築にもつながるでしょう。整理された経営の第一歩として、有効な選択肢になります。
事業と個人の支出を明確に分ける
たとえば、アメックスのビジネスカードは、単なる支払い手段にとどまらず、事業を可視化して、信頼を積み上げるための仕組みとして活用できるのです。事業用の支出と個人の支出を完全に分けて管理できるため、日々の経費が明確になります。会計処理や承継準備が、格段に効率化されます。経費の曖昧さがなくなることで、承継時に後継者が経営状況を正確に把握しやすくなるでしょう。
データで経営状況を見える化
オンラインで明細を確認できるほか、月ごとの経費レポートも自動で作成されます。これにより、支出状況を誰でも簡単に把握できます。また、freeeやマネーフォワードなどの会計ソフトと連携させることで、仕訳作業や財務管理の効率化が可能です。過去の経費履歴をデータとして提供できるため、承継時に数字に基づいた、経営状況の説明が手軽になります。
信頼を積み上げる経営ツールとしての活用
さらに、アメックスブランド自体が、取引先や金融機関に対する信用力向上にもつながります。日々の支出が整理されて、履歴として残ることで、事業の安定性や信頼性を示す証拠となるのです。結果として、事業承継の際に「数字で説明できる経営」を実現できます。外部との信頼関係を維持しながら、次世代へスムーズにバトンを渡す準備が整うのです。
| 整理された経営の事業承継とは | 要点 |
| 支出の分離 | 事業と個人の支出を完全に分けて、経理を明確化させる |
| データ化 | 明細・レポートを自動作成して、会計ソフトと連携する |
| 信頼性 | ビジネスカードの信用力で、取引先や金融機関の信頼を得る |
事業承継の利用規模に合わせた3つのタイプ
アメックスのビジネスカードには、事業の規模や用途に合わせて選べる3タイプがあります。
はじめてのビジネスカードに最適「アメリカン・エキスプレス・ビジネス・グリーン・カード」
年会費13,200円（税込）で、はじめてビジネスカードを導入する個人事業主におすすめです。経費の支出を一元管理できるだけでなく、出張や移動の際に役立つ旅行保険も、付帯しています。
事業を立ち上げたばかりで「現金管理を効率化したい」「経費を見える化したい」という方にも、向いているでしょう。利用金額に応じてポイントも貯まり、備品購入や出張費の支払いに充てられます。そのため、資金の無駄を抑えながら、運営を安定させることができます。
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出張や仕入れが多い事業者におすすめ「アメリカン・エキスプレス・ビジネス・ゴールド・カード」
年会費49,500円（税込）で、出張や取引先との接点が多い個人事業主向きです。一般カードよりも利用枠が大きく、取引先との接待や仕入れなどにも、柔軟に対応できます。
また、従業員カードを追加発行して、経費を一括で管理できるため、経理の手間を減らしたい事業者にも有効です。出張時の空港ラウンジ利用や、手荷物宅配サービスなど、ビジネスシーンでの快適さを高める特典も揃っています。
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経営支援と資産管理を両立する「アメリカン・エキスプレス・ビジネス・プラチナ・カード」
年会費165,000円（税込）で、安定した事業基盤を築きつつ、より高いレベルのサービスを求める方向けです。専任のコンシェルジュが、出張の手配や経営に関するサポートを行い、業務効率を高めることができます。
資産管理や事業承継を見据えたアドバイスも受けられるため、長期的な経営計画を立てたい方にもおすすめです。利用に応じて、ポイントが貯まり、航空券や宿泊費に充当できます。還元率や特典の質が、格段に高いのが特徴です。
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まとめ
事業承継とは、単に仕事を次の人に引き渡すことではありません。自身が長年かけて築いた信頼や経営の形を、次世代にしっかり伝えることが本質です。
そのために必要なのが、お金の流れを「見える化」する仕組みです。今回ご紹介したようなビジネスカードは、この準備の最初の一歩として非常に有効なツールです。事業経費と個人の支出を明確に分けることで、数字の裏付けを持った形で、経営状況を記録できます。このようにすることで、承継の準備は「感覚に頼る」状態から、具体的な「計画」に変わります。
事業を構成する「ヒト・モノ・カネ・情報」の中で、最もトラブルが発生しやすいのは、カネ、つまり資金管理です。この部分を整理して、仕組み化しておくことが、安心して事業を次世代に渡すための、最大の備えになります。
皆さんがこれまで積み上げてきた事業の価値を、後継者に確実に引き継ぐために、今日からできる「経営の見える化」を始めてみましょう。記録を整えて、資金の流れを明確にすることが、将来のトラブルを防ぎ、スムーズな承継への第一歩になります。
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執筆者名CWパートナーシップ・フリサプ編集チーム
編集企画CWパートナーシップ・フリサプ編集チーム
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