事業承継は「税理士選び」で決まる！スムーズな承継と資金管理のカギを解説

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中小企業にとって「事業承継」は、経営を続けていくうえで、避けて通れない大きな課題です。後継者を誰にするのか、株式をどのように引き継ぐのか、税金や資金の準備について、どれも一つの判断を誤るだけで、会社の存続に影響しかねません。なかでも、重要なのが「税理士選び」です。

事業承継を成功させるのか、もしくは失敗させるのかは、税理士の選び方で大きく変わります。今回の記事では、事業承継の基本から税理士の役割、資金管理の進め方まで、スムーズな承継を実現するための具体的なポイントを解説します。

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そもそも事業承継とは？

事業承継は、単に会社の経営権を引き継ぐだけではありません。会社が持つ資産や人材、技術やノウハウ、そして創業者の理念までも、次の世代へ受け渡す大切なプロセスです。準備が不十分なまま進めてしまうと、株価の下落や後継者の混乱、社員の離職など、さまざまな問題が起こる恐れがあります。ここでは、事業承継の基本的な考え方と、よくある課題について、整理していきましょう。

日本企業における後継者問題

中小企業の約半数が後継者不在という状況にあり、後継者の不在は、事業承継の失敗リスクを大幅に高めます。親族に適切な後継者がいない場合、社内承継や外部へのM&Aが選択肢となります。

しかし、従業員や外部企業に引き継ぐ場合は、企業文化や従業員のモチベーションを維持するための配慮が必要です。後継者不在のまま計画を進めると、社員離職や取引先との関係悪化によって、企業価値が低下する恐れがあります。

事業承継の方法と課題

事業承継の方法は、大きく三つに分けられます。まず一つ目は「親族内承継」です。これは、創業者の子どもや親族が会社を引き継ぐ方法で、日本では最も一般的な形です。経営理念を理解している家族が後継者になるため、企業文化を保ちやすい利点があります。

一方で、家族間での意見の対立や、誰を後継者にするのかといった、感情的な争いが起こることも少なくありません。また、相続税や贈与税などの税負担が重くなるケースもあります。そのため、早めの資金対策と専門家による支援が重要になります。

次に「社内承継」は、役員や従業員など、社内の人材に経営を引き継ぐ方法です。創業者のもとで長年働き、会社の事業や方針を理解している人材が引き継ぐため、業務の継続性を保ちやすい特徴があります。

しかし、後継者が経営経験や資金力に乏しい場合、経営基盤を維持するためには、時間と支援が必要です。他の社員や取引先に対して、スムーズに理解を得るための、社内調整も欠かせません。

そして三つ目が「第三者承継（M&A）」です。これは、外部の企業や投資家に事業を譲渡する方法で、後継者が社内や親族にいない場合の、有力な選択肢となります。譲渡によって、まとまった資金を得られる点や、企業価値を維持しながら、存続できる点がメリットです。

しかし、買い手の企業文化や経営方針が大きく異なると、従業員の不安や離職につながる可能性もあります。創業者の理念や企業文化をどの程度残せるのかが、実務上の大きな課題になります。

事業承継で発生する税金

事業を引き継ぐときには、思った以上に「税金」が大きな壁になります。経営権を次世代へ渡すだけでなく、株式や土地などの財産をどのように移すのかによって、課される税金の種類や金額が大きく変わるためです。

承継の際には、相続税・贈与税・譲渡所得税といった、複数の税金が発生します。特に、自社株の評価額が高い場合には、現金で支払う相続税や贈与税の負担が重くなり、会社の資金繰りを圧迫する可能性があります。土地や建物などの事業用資産も、評価額次第で、税負担が大きく変わるでしょう。

このような税金を正確に見積もらずに承継を進めると、思わぬ納税が発生して、経営の安定を損なうおそれがあります。節税策や資産評価の見直しを行うには、税理士をはじめとした専門家の関与が欠かせません。

株式評価と税負担の関係

株式評価と税負担の関係は、事業承継において、重要な要素のひとつです。自社株の評価は、上場企業のように、市場価格で決まるわけではありません。会社の財務内容や業績、資産の状況、将来の収益力などから算定されます。そのため、計算方法が非常に複雑であり、同じ企業でも評価方法によって、結果が大きく変わります。

株価が高く評価されると、相続や贈与の際に課される税金も増えます。特に、相続税や贈与税は、現金での納税が原則です。手元の資金で賄えない場合には、事業に必要な資産や不動産を売却しなければなりません。これは、企業の経営基盤を揺るがす、深刻な問題につながる可能性があります。

事業承継税制の活用

事業承継税制は、中小企業の円滑な事業引き継ぎを、支援するために設けられた制度です。一定の条件を満たすことで、相続税や贈与税の負担を大幅に軽減できる仕組みです。具体的には、後継者が会社の株式を相続、または贈与によって取得した際、納税が「猶予」されます。

一定の期間や条件を満たせば、最終的に「免除」される可能性もあるのです。一方で、この制度の適用を受けるには、事前に都道府県への「認定申請」や、税務署への「特例承継計画」の提出など、さまざまな手続きが必要になります。

提出期限を過ぎたり、必要書類に不備があったりすると、制度の対象外となるおそれがあります。また、承継後も5〜10年間にわたり、雇用の維持や株式の保有など、一定の要件を継続的に満たさなければなりません。制度の内容は改正によって変わることも多く、適用の判断には最新の法令理解が必要になるでしょう。

税金の支払い方法としてのカード活用

事業承継で発生する税金は、金額が大きくなることが多く、納税資金の確保が課題です。現金でまとまった金額を準備できない場合、支払い手段の工夫が必要になります。このとき、国税は一部のクレジットカードで納付できます。

たとえば、アメックスカードもその対象です。クレジットカードで支払うことで、資金の出入りを遅らすことができるため、納税の時期と、実際の資金流出のずれを作りたい時に有効です。手元の資金を、すぐに動かさずに済むため、急な支払いに備える余裕をつくることにもつながります。

税理士が果たす役割

税理士の役割は、単に「税金の申告を代わりに行うこと」だけではありません。事業承継では、税理士は会社の全体像を理解したうえで、承継の計画づくりから実行まで、幅広く関わります。たとえば、自社株の評価や贈与・譲渡の方法の設計、相続税や贈与税の見積もりなどです。納税のための資金準備、さらに事業資金とのバランスを考えた資金計画の立案などを支援します。

事業継承において、特に大切なのは、税理士が「早い段階から関与すること」です。事業承継は、一度で終わるものではなく、数年から十数年かけて、進める長期的な取り組みです。早くから専門家が入ることで、節税の仕組みを整えたり、承継後に資金不足にならないように、計画的に準備したりできます。

税理士のサポート内容の具体例

税理士がサポートできる内容は、以下の通りです。

• 自社株評価と贈与・譲渡の最適化
  
• 事業承継税制の適用可否の判断
  
• 相続対策や遺言・信託の税務サポート
  
• 承継後の財務体制の整備

特に中小企業では、承継後の財務体制整備が不十分だと、事業資金の流動性低下や経営判断の遅れにつながります。

税理士の早期関与の重要性

事業承継を成功させるためには、「早期の準備」と「専門家の関与」が欠かせません。税理士の早期の関与は、承継の計画全体を大きく左右します。事業承継は、数か月で完了するものではなく、通常は、数年単位で進める長期的な取り組みです。

その間に、株式の評価、贈与や譲渡の方法、納税資金の確保、相続や贈与に関する手続きなど、多くの課題を順序立てて、解決していく必要があります。税理士が早い段階から関与すれば、株式評価を正確に行い、税金の発生を最小限に抑えるための方法を検討できます。

将来的な資金需要を見越して、納税や運転資金の準備を計画的に行えるのです。また、承継時に必要となる各種書類の整備や、手続きの漏れを防ぐことで、トラブルを未然に防止できます。

税理士選びで失敗しないためのポイント

事業承継を円滑に進めるためには、「どの税理士に依頼するのか」が大きな分かれ道です。普段の会計処理や申告業務が得意な税理士でも、事業承継の分野に十分な経験がなければ、複雑な税務や手続きを、適切に進められないことがあります。

事業承継では、相続税・贈与税・株式評価など、専門的な知識が求められるうえ、弁護士や司法書士など、他の専門家と連携して進める場面も多くあるのです。

そのため、承継の実務経験が豊富で他士業と協力しながら、全体を見通せる税理士を選ぶことが重要です。ここでは、事業承継を成功に導くために、税理士を選ぶ際に確認すべき具体的なポイントを整理します。

「顧問税理士」が承継に強いとは限らない

一般的な顧問税理士は、日常の会計処理や申告に精通していますが、事業承継やM&Aに特化した経験を持っていない場合があります。事業継承では、株式評価、税制適用、資金計画など、専門的な知識が必要です。そのため、通常の会計処理能力だけでは対応できません。承継支援の実績がある税理士なのかを、確認することが重要です。

税理士選びで失敗しないために

税理士を選ぶ際は、単に顧問経験の長さや料金の安さで判断するのではなく、事業承継に必要な実績や専門性を、多面的に確認することが重要です。

まず注目すべきは、「事業承継支援の実績や事例」です。過去にどのような企業の承継をサポートしてきたのか、中小企業における株式の引き継ぎや贈与税の申告支援など、実務経験が豊富なのかを確認しましょう。

次に、「M&Aや資産税に関する知識の深さ」も大切です。事業承継では、株式や土地などの資産評価が、大きな焦点になります。外部企業への譲渡（M&A）を検討するケースでは、売却益や譲渡税の扱いなど、専門的な判断が必要になります。そのため、資産税に詳しい税理士を選ぶことがおすすめです。

さらに、「他士業との連携体制」も見逃せません。承継には税務だけでなく、法務・登記・契約・資金調達といった、幅広い手続きが関わります。弁護士、司法書士、行政書士などと連携できる税理士であれば、手続きの漏れや重複を防いで、スムーズな承継を実現できます。

事業承継のメリットとデメリット

事業継承には、メリットとデメリットが存在します。計画的に準備することで、メリットを最大化して、デメリットを最小化することが可能です。ここでは、具体的な内容と、リスク回避の方法を解説します。

事業承継のメリット

事業承継を適切に行うことには、さまざまな重要なメリットがあります。まず、経営の引き継ぎが円滑に進めば、従業員の雇用を維持して、企業の安定した運営を続けられるでしょう。株式の評価や財務体制を計画的に整えることで、企業の価値を損なうことなく、次世代へ引き継ぐことができます。

また、創業者の経営理念や、企業文化を後継者が受け継ぐことで、会社の独自性やブランド力が守れます。特に、地域に根ざした中小企業では、事業承継がうまくいくことで、地元経済への影響を最小限に抑えられて、地域社会からの信頼を保ち続けることにもつながるでしょう。

事業承継のデメリット

事業承継には多くの利点がある一方で、注意すべきデメリットも存在します。まず、株式や事業用資産の評価額が高い場合、相続税や贈与税の負担が大きくなり、経営に影響を及ぼすかもしれません。

次に、税金の支払いに伴って資金が不足して、借入や資産の売却を余儀なくされるケースも多いです。また、承継の方法や財産の分け方をめぐって、家族や従業員の間で意見が対立して、社内の信頼関係が揺らぐこともあります。

税理士と一緒に進める「資金計画と支出管理」

事業承継を進めるうえで、見落とされがちなのが「資金面の備え」です。経営権の移転や株式の譲渡といった手続きだけでなく、税金や退職金、設備の更新、専門家への報酬など、想定以上の支出が発生します。

このような費用は、一度に多額となることが多いです。十分な準備がないまま、承継を迎えると、承継後の経営資金を圧迫して、事業の継続そのものに支障をきたす恐れがあります。そのため、どの段階でどのような支出が必要になるのかを、早期に整理して計画的に資金管理を行うことが欠かせません。

事業承継に必要な資金の項目

事業承継を進める際には、多くの費用が発生します。代表的なものとしては、相続税や贈与税の納付、従業員や役員に対する退職金の支払い、事業継続に伴う設備投資や事務所移転費用などが挙げられます。さらに、弁護士・税理士・会計士といった専門家への報酬も必要です。これらの支出を事前に正確に見積もり、資金計画に反映させておくことで、資金不足による混乱を防ぎ、承継を円滑に進められます。

支出管理の重要性

事業承継をスムーズに進めるためには、「法人」と「個人」のお金の流れを、はっきり分けておくことが重要です。会社の支出と経営者個人の支出が混ざっていると、税務処理や会計の整理に時間が掛かります。誤りや指摘を受けるリスクも高まります。

一方で、日頃から支出を明確に区分しておくことで、税理士との月次報告や決算・申告がスムーズになり、承継後の資金管理も分かりやすくなるでしょう。支出の整理は、単なる経理作業ではなく、次世代への経営を安定して引き継ぐための基盤づくりです。

クレジットカード活用の効果

クレジットカードを活用すれば、事業に関する支出を自動的に記録できます。経費精算や税理士への情報共有が、格段にスムーズになるでしょう。特に、明細データをクラウド上で管理できるカードを活用することで、手作業での整理や、入力の手間を大幅に減らせます。

このような仕組みを備えた代表的なカードのひとつに、アメックス・ビジネスカードがあります。自動分類機能により、承継に関する支出を正確に把握できます。資金の流れを明確にして、手続きの遅れや、資金不足のリスクを抑えられるでしょう。

事業承継を支えるアメックス・ビジネスカード

事業承継には多額の費用がかかります。たとえば、アメックス・ビジネスカードを活用することで、支出の可視化、税理士との情報連携、法人信用の向上が可能です。ここでは、カードの種類ごとの特徴を紹介します。

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アメックスカードのその他のメリット

アメックス・ビジネスカードは、単なる支払い手段に留まらず、法人の資金管理や信用力向上、税務効率化にも活用できます。ここでは、カード利用のメリットを簡単に整理します。

個人と法人の支出分離

アメックス・ビジネスカードを活用することで、経営者個人の支出と法人としての経費を明確に分けられます。カードの利用履歴は、クラウド上で一元管理できるため、どの支出が事業関連で、どの支出が個人的なものかを、簡単に判別できるでしょう。

これにより、経費処理の透明性が高まり、会計帳簿の整合性も保たれます。税理士への月次報告や確定申告時に必要な仕訳作業が、大幅に効率化されるのです。複数の支払いが発生する中小企業や個人事業主にとっては、支出の見える化が、経営判断のスピードを高めて、資金繰りの改善にもつながります。

不正利用防止とサポート

アメックスは、不正利用への対策が非常に充実しており、経営者が安心して利用できる環境が整っています。カードの不正利用が発生した場合でも、迅速な調査と補償対応が行われるため、万が一のトラブルにも備えられます。

AIを活用した高度なセキュリティシステムにより、異常な取引や不審な利用パターンを自動で検知して、リアルタイムで警告を発する仕組みが採用されているのです。これにより、海外出張やオンライン決済など、多様な利用シーンでも高い安全性を確保できます。

また、24時間対応のカスタマーサポートも特徴です。緊急時のカード再発行や、利用制限の手続きも迅速に行えます。事業承継に関する費用や専門家への支払いなど、高額な決済を行う際にも、安全かつ確実な決済手段として、活用できる点は大きなメリットです。

資金調達への効果

カードの利用履歴や支払実績は、企業の資金管理能力や、財務の健全性を示す重要な情報です。金融機関が融資判断を行う際の参考資料となります。支払い遅延がなく、継続的な利用履歴を積み重ねることで、企業としての信頼度が自然と高まります。

中小企業や個人事業主にとっては、決算書以外で信用を補完できる要素です。将来的な事業拡大や、事業承継後の資金調達時に、有利に働くことがあります。また、カードの明細データを会計ソフトやクラウドシステムと連携させることで、資金の流れを可視化できます。資金繰りの改善や、金融機関への説明資料としても活用できるでしょう。

最後に

事業承継を円滑に進めるためには、単に後継者を決めるだけでなく、税務・資金・経営体制の三つを、計画的に整えることが重要です。特に、相続税や贈与税などの税負担、納税資金の確保、承継後の資金繰りといったテーマは、専門家の支援なしでは、適切に対応することが難しいかもしれません。

そのため、早い段階から税理士を中心とした専門家と連携して、現状の課題を整理しましょう。計画的に準備を進めることで、不要な税負担や資金面での混乱を避け、次の世代へ事業を安心して引き継ぐことができます。

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