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クレジットカードの年会費を経費にできるのか、個人事業主で気になる方もいるでしょう。結論からいうと経費に計上できますが、勘定科目や仕訳では要注意点もあります。
本記事では、クレジットカードの年会費を計上する方法、仕訳の例、注意点を解説します。個人事業主・フリーランスの方はぜひ参考にしてみてください。
クレジットカードの年会費は経費計上できる
事業活動に関連する支払いに利用しているクレジットカードの年会費は、その金額を事業経費として計上することが認められています。
個人事業主の所得税は、売上から経費を差し引いた所得に応じて課されます。これにより、個人事業主が納める所得税額を軽減できることがメリットです。
ただし、プライベートの支払いのみのクレジットカードの場合、年会費を経費計上することは不可能です。事業とプライベートとの両方に使っているクレジットカードは、事業利用分のみ按分して経費扱いにできます。
クレジットカードの年会費を仕分けするときの勘定科目は3種類
クレジットカードの年会費を仕訳する際には、これを絶対に使うべきという決まりはなく、以下の3種類の勘定科目を利用できます。具体的には支払手数料、諸会費、雑費です。
ただし、この3種類の中から一つを使用すると決めたら、帳簿内で統一する必要はあります。
それぞれの概要、仕訳方法を解説します。
支払手数料
クレジットカードの年会費を「支払手数料」で処理することが可能です。この場合、以下のように借方に「支払手数料」、貸方に「普通預金」を使います。
| 貸方 | 借方 | ||
| 支払手数料 | 22,000 | 普通預金 | 22,000 |
貸方を普通預金とするのは、クレジットカードの年会費は銀行口座からの引き落としで支払うことが多いためです。
複式簿記では、借方と貸方の合計金額は必ず合致します。一致しない場合は仕訳のどこかにミスがあるため、内容をチェックしましょう。
諸会費
クレジットカードの年会費を、「諸会費」として扱うことも可能です。この場合、借方に諸会費、貸方に普通預金を使って仕訳を行います。
| 貸方 | 借方 | ||
| 諸会費 | 22,000 | 普通預金 | 22,000 |
諸会費は、商工会議所や組合などの団体に支払う会費に用いる勘定科目です。クレジットカードもカードの会員として属しているため、諸会費として扱えます。
雑費
「雑費」とは重要性が低く、金額もあまり多くない費用を処理する勘定科目です。どの費用項目にも該当しない、少額の費用を雑費としてまとめるケースが多く見られます。
この方法で経費計上をする場合、下記のように仕訳を行います。
| 貸方 | 借方 | ||
| 雑費 | 22,000 | 普通預金 | 22,000 |
雑費は便利な勘定科目であるものの、何でも雑費扱いにするのは望ましくありません。
広告宣伝費・交際費などは、適した勘定科目に振り分け、どうしても振り分けられないもののみ利用するようにしましょう。
クレジットカードの年会費を経費計上するときの注意点
事業で使用したクレジットカードの年会費を費用として計上すること自体は、会計上に問題はありません。しかし、注意を怠ると適切な会計処理ができない恐れもあります。
以下3つのポイントを意識して処理をしましょう。
同じ勘定科目を継続して使う
クレジットカードの年会費を費用計上するときの勘定科目は、「支払手数料」「諸会費」「雑費」があります。どれを使っても問題ありませんが、一度使用した勘定科目は、繰り返して使用するのが原則です。
たとえば、今年は「支払手数料」で処理をしたけれど、わかりにくいので来年は「諸会費」にしようといった方法は認められません。帳簿の整合性の維持や申告の正確性を担保するために、同じ勘定科目を継続して使う必要があります。
年会費の消費税の処理に注意する
クレジットカードの年会費には消費税がかかり、要件を満たせば「仕入税額控除」を行うことができます。
仕入税額控除とは、売上と仕入から計算した消費税の差額を納付するため、仕入で負担した消費税を控除して仕訳を行うことです。
負担した消費税の額がわかるよう、消費税は以下のように仕訳しなければなりません。
| 貸方 | 借方 | ||
| 支払手数料 | 20,000 | 普通預金 | 22,000 |
| 仮払消費税 | 2,000 | ||
領収書は7年保存する
経費支出に関する領収書は、保存期間が定められており、一定期間は保管しないといけません。領収書を保管することにより、税務調査が行われた場合に経費の根拠として提示できるようにするためです。
領収書の保存期間は、個人事業主の白色申告なら5年、青色申告なら7年が原則です。欠損金の繰越控除を適用するなら、10年間保存する必要があります。
従来は取引金額が3万円未満の場合、領収書の保存義務がありませんでした。しかし、2023年から開始したインボイス制度により、あらゆる取引に関して領収書の保存が必要となりました。
出典：個人で事業を行っている方の記帳・帳簿等の保存について｜国税庁
法人カードと個人カードでは経費にできる範囲が違う
法人カードとは、法人や個人事業主がビジネスで利用するためのクレジットカードです。法人カードと個人カードでは、経費にできる範囲に違いがあることを押さえておきましょう。
法人カードのケース
法人カードは「ビジネスカード」「コーポレートカード」などとも呼ばれ、ビジネスシーンで利用するのが前提です。このため、法人カードの年会費は全額費用計上できます。
クレジットカードの年会費を全額経費にしたい場合は、法人カードを選ぶのがおすすめです。ただし、自社の事業に関係のない取引で法人カードを使ってはいけないため、法人カードと個人カードを適切に使い分けましょう。
個人カードのケース
個人カードを事業の支払とプライベートの支払で兼用している方も多いでしょう。この場合、カードの年会費は「家事按分」で計上できます。
家事按分とは、事業で使っている割合とプライベートで使っている割合に応じて、年会費を分けて計算することです。
たとえば、年間の決済金額が200万円で、事業関係が120万円、80万円がプライベートだった場合、年会費の60%を経費として計上可能です。
個人事業主が法人カードを作るメリット
個人事業主が法人カードを利用することには、以下4つのメリットがあります。
- 支払の手間を減らせる
- 経理の作業が楽になる
- 事業と個人の支出を明確に区別できる
- ビジネスに活用できる特典が付帯する
1つずつ見ていきましょう。
支払いの手間を減らせる
すべての支払を法人カード払いにすると、現金取引・振込・コンビニ払いなどをする必要がなく、口座から自動で引き落とされます。金融機関に行ったり現金を用意したりする手間がなくなり、手数料も削減可能です。
外出時のコンビニエンスストアや飲食店などの利用でも、法人カードがあると楽に支払えます。タッチ決済に対応している法人カードなら、読み取り機にカードをタッチするだけで支払いが完了するので便利です。
経理の作業が楽になる
クレジットカードを使うと利用明細が発行され、「いつ」「どこで」「いくら」使ったのかが記録されます。法人カードの明細書を見ればすべての支出を把握できます。
法人カードは会計ソフトと連携でき、自動で決済履歴を取り込むことも可能です。会計処理を自動で行えるため、経理の作業が楽になり、業務効率化にもつながります。
事業と個人の支出を明確に区別できる
法人カードを導入すると、事業用の支出とプライベートの支出を明確に切り分けられます。事業に関する仕入や出費はすべて法人カードのみ使うとルールを決めれば、個人の利用分が混ざる心配はありません。
個人カードの場合、ビジネスで利用した分を探したり、家事按分をしたりと手間がかかります。忙しい個人事業主にとっては、法人カードを導入して手間を削減するメリットは大きいでしょう。
ビジネスに活用できる特典が付帯する
法人カードは、ビジネスに役立つサービスが付帯していることもメリットです。具体的には、以下のようなサービスがあります。
- 空港ラウンジを無料で利用できる
- 航空券が割引になる
- シェアオフィスやコワーキングスペースの利用料金が割引になる
- 補助金・助成金検索サービスを利用できる
カードのランクが上がると、さらに豪華で便利な特典も付帯します。
個人事業主の法人カードならアメックス
個人事業主が法人カードを導入するなら、アメックスのビジネスカードがおすすめです。会計ソフトと連携でき、空港ラウンジなど出張に便利な特典が多数付帯しています。（※2025年6月時点）
この章ではアメックスのビジネスカードを3枚紹介します。
アメリカン・エキスプレス・ビジネス・グリーン・カード
アメックスのベーシックな機能を搭載したビジネスカードで、初めてアメックスを利用する方にも向いています。
| 年会費（税込） | 13,200円 |
| 追加カードの年会費（付帯特典あり）（税込） | 6,600円 |
| 基本のポイント還元率 | 1% |
| 旅行傷害保険 | 最高5,000万円 |
| 付帯特典 | ・ビジネス情報サービス「ジー・サーチ」の年会費が無料 ・福利厚生プログラム「クラブオフ」のVIP会員年間登録料が無料 ・補助金・助成金検索サービス ・NIKKEI OFFICE PASS個人ベーシックプランの月額料金最大10％オフ ・請求管理ロボ「ROBOT PAYMENT」対象プラン利用料金15％オフなど ・対象空港ラウンジ無料 ・手荷物宅配サービス |
年会費は13,200円（税込）と、今回紹介する3枚のなかでは手頃で、アメックスを気軽に利用してみたい方に向いているカードです。付帯特典は充実しており、あらゆるビジネスシーンで活用できます。
出張に関するサービスも充実しており、対象となる空港ラウンジでカードを提示することで、同伴者1名とともに無料利用できます。
手荷物宅配サービスは、空港と自宅の間でスーツケースなどを宅配してもらえるサービスです。空港へ荷物を送ったり、空港で荷物を預けたりできるため、空港と自宅の間を身軽な格好で楽に移動できます。
アメリカン・エキスプレス・ビジネス・ゴールド・カード
グリーン・カードより1ランク上のゴールド・カードです。特典の内容がグリーンよりグレードアップし、食事や旅行をお得に楽しめます。
| 年会費（税込） | 49,500円 |
| 追加カードの年会費（付帯特典あり）（税込） | 13,200円 |
| 基本のポイント還元率 | 1% |
| 旅行傷害保険 | 最高1億円 |
| 付帯特典 | ・ビジネス・ダイニング・コレクション by グルメクーポン ・ザ・ホテル・コレクション ・Expediaの特典、一休.comの特典、アップルワールドの特典 ・外国語スクール「ベルリッツ」の入会金が無料 ・大型手荷物宅配優待特典 ・無料ポーターサービス ・空港クロークサービス |
「ビジネス・ダイニング・コレクション by グルメクーポン」とは、対象高級レストランの所定コース料理を2名以上で予約すると、1名分が無料になるサービスです。厳選されたレストランの料理をお得に楽しめるため、大切な取引先との会食などに利用できます。
「ザ・ホテル・コレクション」は、世界600を超えるホテルで利用できる優待プログラムです。チェックアウト時の100米ドル相当の割引、部屋のアップグレード、ボーナスポイントなどの特典を享受できます。
全体的に、グルメ・空港・ホテルなどの特典が強化されており、より充実したサービスを求める方に向いているカードです。
アメリカン・エキスプレス・ビジネス・プラチナ・カード
ゴールド・カードより、さらに上のランクのビジネスカードです。豪華な特典が付帯し、セクレタリーサービスも利用できます。
| 年会費（税込） | 165,000円 |
| 追加カードの年会費（付帯特典あり）（税込） | 4枚まで無料、5枚目以降は1枚につき13,200円 |
| 基本のポイント還元率 | 1% |
| 旅行傷害保険 | 最高1億円 |
| 付帯特典 | ・プラチナ・セクレタリー・サービス ・センチュリオン・ラウンジ出発時無料 ・「ポケットコンシェルジュ」キャッシュバック特典 ・ファイン・ホテル・アンド・リゾートによる優待 ・対象ホテルの上級会員資格（ヒルトン、マリオットなど）「東京エムケイ」ハイヤーキャッシュバック特典 ・【継続特典】NIKKEI OFFICE PASS 10回無料クーポン |
プラチナでは、高級空港ラウンジ「センチュリオン・ラウンジ」も無料利用できるようになります（出発時のみ）。グリーン・カードやゴールド・カードの会員は対象外で、利用人数が比較的少ないため、よりゆったり過ごせます。
「ポケットコンシェルジュ」は、アメックスが接待・会食に最適なレストランを案内するサービスです。事前登録のうえ、ポケットコンシェルジュでのレストラン予約と支払いにカードを利用すると、10%のキャッシュバックが受け取れます。
上記以外にも、充実した特典が満載のプレミアムなビジネスカードです。
個人事業主もクレジットカードの年会費を経費にできる
個人事業主も、事業専用に利用しているクレジットカードであれば、年会費を経費として計上できます。仕訳の際には、「支払手数料」「諸会費」「雑費」などの勘定項目を選びましょう。
個人用のクレジットカードの年会費を計上する場合、ビジネス利用分を抜き出したり、家事按分をしたりと手間がかかります。経理・会計の手間を削減するため、法人カードを利用するのがおすすめです。
アメックスのビジネスカードは、会計ソフトと簡単に連携でき、ビジネスシーンで活用できる特典も多数付帯しています。事業を効率化させ、さらに拡大させていきたい方は、ぜひ申し込みましょう。
プロモーション アメリカン・エキスプレス
執筆者名CWパートナーシップ・フリサプ編集チーム
業界最大手のクラウドソーシングを運営するクラウドワークスが、フリーランスの皆さまと一緒に企画・運営する情報メディアです。 「フリーランスの本気を応援する」をコンセプトに、お金や経費・税金・スキルアップなどに役立つ情報を動画や記事で配信しています。
編集企画CWパートナーシップ・フリサプ編集チーム
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